Programme

INTRODUCTION : Maîtrise du risque financier et situation de dépendance

Analyse du bilan et négociation fournisseurs

Immobilisations et amortissements
– Immobilisation incorporelle
– Immobilisation corporelle
– Immobilisation financière
– Amortissements et provisions
Capitaux propres et capitaux permanents
– Capital social
– Traitements du résultat non distribué : Réserves et report à nouveau
– Dettes à moyens et longs termes
– Compte-courant d’associés subvention d’exploitation et provisions pour risques
– Retraitements des comptes : éléments incorporels et hors bilan
– Immobilisation incorporelle
– Résultat en instance d’affectation
– Intégration des engagements hors bilan
Financement du fonds de roulement : Analyse et ratios
– Détermination du fonds de roulement
– Structure du financement du fonds de roulement
– Incidence des financements en crédit-bail ou location
– Analyse par les ratios

Stocks
– Stocks et avancement de la production
– Règles comptables d’évaluation
– Risques et dépréciation
– Pertinence du niveau
Créances à court terme : nature et intégration des engagements hors bilan
– Créances d’exploitation et risque de non-paiement
– Effets escomptés non échus
– Affacturage et autres créances
– Comptes de régularisation
Dettes à court terme liées à l’exploitation
– Dettes d’exploitation
– Dettes fiscales et sociales
– Comptes de régularisation.
Limites de l’analyse par la méthode des ratios
– Comparaisons entre entreprises.
– Comparaisons dans le temps
– Les « trucs » pour améliorer les ratios